LEI DE BENFORD: uma análise de sua aplicabilidade em uma amostra de documentos fiscais nas prestações de contas de senadores da República

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RBCP, v. 12, n. 6, Set.-Dez./2021. Dossiê: Recuperación de activos: garantizar que el delito no resulte provechoso (“crime doesn´t pay”)
PDF Sem título Sem título Sem título Sem título LEI DE BENFORD: UMA ANÁLISE DA SUA APLICABILIDADE EM UMA AMOSTRA DE DOCUMENTOS FISCAIS APRESENTADOS NAS PRESTAÇÕES DE CONTAS DE SENADORES DA REPÚBLICA Quadro de Revisão
Publicado: Sep 30, 2021
DOI: https://doi.org/10.31412/rbcp.v12i6.830
Palavras-chave:
Lei de Benford. Primeiro dígito significante. Lei do Primeiro Dígito. Detecção de fraude. Análise Digital.

Conteúdo do artigo principal

Enelson Candeia da Cruz Filho
Polícia Federal
Danielle Montenegro Salamone Nunes
Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade (FACE). Universidade de Brasília (UnB)
Claudio Moreira Santana
Atualmente é contador e consultor empresarial na About Business Contabilidade, Consultoria Empresarial, Auditoria e Treinamentos Ltda

Resumo

Aqueles que têm por atribuição manifestarem-se sobre o grau de conformidade dos registros financeiros gerados por sistemas internos ou externos têm demandado um desenvolvimento contínuo de ferramentas destinadas ao exame analítico de grandes conjuntos de dados digitais. Alinhando-se às demais técnicas estatísticas de seleção de amostras de auditoria amplamente empregadas pelos profissionais que militam nesse setor, vem ganhando notoriedade a aplicação da Lei de Benford como instrumento de direcionamento do trabalho dos responsáveis por mensurarem o nível de conformidade dos gastos realizados por pessoas físicas ou jurídicas. Nesse cenário, o confronto entre frequências observadas e frequências esperadas para o primeiro, segundo e dois primeiros dígitos, de um dado número, pode direcionar e racionalizar procedimentos mais criteriosos de comprovação do gasto para determinados documentos e, consequentemente, identificar indivíduos que estejam cometendo fraudes, erros ou irregularidades no processo de prestação de contas de valores destinados ao custeio de despesas.

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Como Citar
DA CRUZ FILHO, E. C.; NUNES, D. M. S.; SANTANA, C. M. LEI DE BENFORD: uma análise de sua aplicabilidade em uma amostra de documentos fiscais nas prestações de contas de senadores da República. Revista Brasileira de Ciências Policiais, Brasília, Brasil, v. 12, n. 6, p. 103–126, 2021. DOI: 10.31412/rbcp.v12i6.830. Disponível em: https://periodicos.pf.gov.br/index.php/RBCP/article/view/830. Acesso em: 4 out. 2023.
Edição
v. 12 n. 6 (2021): Recuperación de activos: garantizar que el delito no resulte provechoso (“crime doesn´t pay”)
Seção
Dossiê

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Arquivamento e distribuição

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Biografia do Autor

Enelson Candeia da Cruz Filho, Polícia Federal

Formação em Ciências Contábeis (UNB) Especialista em Documentoscopia e Ciências Policiais (ANP) Especialista em Perícia e Auditoria (UNB) MBA em Gestão Financeira: Auditoria e Controladoria (FGV)

Danielle Montenegro Salamone Nunes, Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade (FACE). Universidade de Brasília (UnB)

Possui graduação em Ciências Contábeis pela Universidade de Brasília (2004), mestrado em Ciências Contábeis pela Universidade de Brasília (2009) no Programa Multi-institucional e Inter-regional de Pós-graduação em Ciências Contábeis (UnB, UFPB e UFRN) e doutorado em Administração, com ênfase em Finanças e Métodos Quantitativos, pela Universidade de Brasília (2017). Atualmente é professora adjunta junto ao Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais da Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Gestão de Políticas Pública da Universidade de Brasília, atuando principalmente em Contabilidade Financeira, Finanças e Auditoria de Demonstrações Contábeis.

Claudio Moreira Santana, Atualmente é contador e consultor empresarial na About Business Contabilidade, Consultoria Empresarial, Auditoria e Treinamentos Ltda

Possui graduação em Ciências Contábeis pela Universidade de Brasília (UnB) (1994) e mestrado em Ciências Contábeis pela Faculdade de Economia, Administração e Contabilidade da Universidade de São Paulo (Fea/Usp) (2004). Tem experiência em ensino, pesquisa e extensão na área de Ciências Contábeis, atuando principalmente nos seguintes temas: comunicação científica na área de contabilidade, pesquisa e metodologia da pesquisa científica aplicada, ensino de contabilidade, teoria da contabilidade e contabilidade social e ambiental. Principais áreas de interesse: produção e disseminação do conhecimento em contabilidade, ensino de contabilidade, contabilidade social e ambiental e teoria e história da contabilidade. Na UnB, foi coordenador de graduação dos cursos de ciências contábeis (CCA/Face/UnB) em duas ocasiões: 1998/99 (curso diurno) e 2005 a 2009 (curso noturno), foi também coordenador da disciplina Pesquisa em Ciências Contábeis (Trabalho de Conclusão de Curso) na graduação (jan/2010 a fev/2013). Foi professor assistente na Universidade Federal de Goiás (UFG), lotado na Faculdade de Administração, Ciências Contábeis e Economia (Face), com vínculo aos cursos de graduação em Ciências Contábeis (2013-2015), tendo sido coordenador de Trabalho de Conclusão de Curso (2013). Foi professor no Uniprojeção (DF), UniCeub (DF) e Faculdade de Ciências e Tecnologia de Unaí (MG).

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